De formule
Hoe je dit berekent
Erfbelasting wordt meestal geheven als een vast tarief op het bedrag boven een vrijstelling, niet als een progressieve schaal zoals bij inkomstenbelasting — de opzet van deze calculator (waarde min vrijstelling, keer een tarief) sluit aan bij hoe de meeste van deze belastingen daadwerkelijk zijn gestructureerd.
Het Verenigd Koninkrijk is het duidelijkste voorbeeld: de nil-rate band bedraagt £325.000 per persoon voor 2026/27, bevroren tot minstens april 2028, en alles daarboven wordt belast tegen een vast tarief van 40% — geen oplopende schaal. Een woning die aan directe nakomelingen wordt nagelaten, kan nog eens £175.000 residence nil-rate band toevoegen, waardoor de drempel voor één persoon op £500.000 komt voordat er überhaupt belasting verschuldigd is.
De uitkomst interpreteren
Het vrijstellingsbedrag doet het meeste werk in deze berekening — kleine verschuivingen rond de drempel (schenkingen jaren voor overlijden, een onbenutte vrijstelling van een echtgenoot, een residence nil-rate band) kunnen een nalatenschap van een flinke belastingrekening naar niets brengen. Daarom wegen de exacte vrijstellingen hier veel zwaarder dan het tarief zelf.
Waar dit misgaat. Alleen de basis-nil-rate band gebruiken terwijl ook een residence nil-rate band of een overgedragen vrijstelling van een overleden echtgenoot van toepassing is. De gecombineerde vrijstelling van een echtpaar in het VK kan oplopen tot £1.000.000 (twee nil-rate bands van £325.000 plus twee residence bands van £175.000) voordat 40% op iets wordt geheven — alleen £325.000 als vrijstelling voor een paar gebruiken overschat de verschuldigde belasting aanzienlijk.
£325.000 per persoon (de nil-rate band), bevroren sinds april 2009 en bevestigd bevroren tot minstens april 2028. Er is nog eens £175.000 residence nil-rate band beschikbaar wanneer een woning naar kinderen of kleinkinderen gaat, en een onbenutte vrijstelling kan worden overgedragen aan een langstlevende echtgenoot of geregistreerd partner.
Nee — dit is een veelvoorkomend patroon, maar niet universeel. De federale nalatenschapsbelasting in de VS gebruikt oplopende tarieven tot 40% op de waarde boven de vrijstelling (die zo hoog is dat de meeste nalatenschappen nooit iets betalen), terwijl sommige landen het tarief baseren op de verwantschap tussen de erfgenaam en de overledene in plaats van op de totale waarde van de nalatenschap.