De formule
Hoe je dit berekent
Een bonus opsplitsen in de afgedragen belasting en het resterende bedrag maakt het makkelijker om de twee inhoudingsmethoden van de loonadministratie te vergelijken: de percentage-methode houdt een vast tarief in op alleen de bonus, terwijl de aggregate-methode de bonus bij je normale loon voor die periode optelt en inhoudt alsof je dat bedrag elke periode verdient.
Bij de aggregate-methode wordt vooraf meestal meer ingehouden. Een bonus van € 1.000 bovenop een maandsalaris van € 4.000 laat die maand lijken op € 5.000 per maand — € 60.000 per jaar — waardoor de hele uitbetaling in de schijf terechtkomt waarin € 60.000 valt, in plaats van het vaste tarief van 22% dat de percentage-methode op alleen de bonus zou toepassen.
De uitkomst interpreteren
Het hier getoonde belastingbedrag is alleen juist als het ingevoerde tarief overeenkomt met de methode die je loonadministratie daadwerkelijk heeft gebruikt. Een verschil tussen deze schatting en de belasting die op je loonstrook is ingehouden, betekent bijna altijd dat de werkgever de aggregate-methode gebruikte terwijl het hier ingevoerde vaste tarief de percentage-methode weerspiegelt, of andersom.
Waar dit misgaat. Het belastingbedrag vergelijken met je jaarlijkse belastingaangifte en verwachten dat ze overeenkomen. Welke methode de bonus ook heeft ingehouden, het ingehouden bedrag is een voorheffing, geen eindafrekening — het wordt verrekend met de belasting die je daadwerkelijk over je totale inkomen verschuldigd bent zodra het jaar wordt aangegeven, net als bij belasting die op elke andere loonstrook is ingehouden.
De percentage-methode belast de bonus op zichzelf tegen een vast tarief — 22% federaal in de VS, voor bonussen onder $ 1 miljoen. De aggregate-methode voegt de bonus samen met je reguliere loon voor die periode en houdt in alsof je altijd dat gecombineerde bedrag verdiende, waardoor doorgaans meer op de bonus zelf wordt ingehouden, ook al komen beide methoden bij de aangifte op hetzelfde uit.
Soms — het is de keuze van de werkgever, geen wettelijke verplichting die aan de uitbetaling vastzit, maar loonadministraties die bonussen apart van het reguliere loon verwerken, kiezen meestal standaard voor de vaste percentage-methode omdat die eenvoudiger is. Hoe dan ook, het ingehouden bedrag is niet de definitieve belasting; die wordt bij de aangifte vastgesteld.