De formule
Hoe je dit berekent
Het aangepaste netto-inkomen is het specifieke bedrag dat HMRC gebruikt om te bepalen of de afbouw van de persoonlijke aftrek of de High Income Child Benefit Charge van toepassing is — het is niet simpelweg je nettoloon en ook niet het bedrag op je loonstrook. De methode van HMRC zelf vertrekt van het totale belastbare inkomen en trekt enkel pensioenbijdragen en Gift Aid-donaties af, beide opgewaardeerd naar hun waarde vóór belasting.
Dat cijfer is belangrijk door twee specifieke drempels. Tussen £100.000 en £125.140 aangepast netto-inkomen wordt de persoonlijke aftrek ingetrokken met £1 per £2 die je verdient, wat in die schijf voor 2026/27 neerkomt op een effectief marginaal tarief van 60%. Daarnaast begint de High Income Child Benefit Charge kinderbijslag terug te vorderen zodra het aangepaste netto-inkomen boven £60.000 uitkomt, en verdwijnt die volledig bij £80.000.
De uitkomst interpreteren
Een resultaat net onder £100.000 of £60.000 is het cijfer waarop je moet ingrijpen — een extra pensioenstorting vóór het einde van het belastingjaar kan het aangepaste netto-inkomen weer onder een van die drempels brengen en levert veel meer op aan aftrek of uitkering dan de storting kost. Een resultaat dat ruim onder beide drempels blijft, betekent dat geen van beide regels speelt.
Waar dit misgaat. Deze calculator behandelt "aftrekposten" en "reeds betaalde belasting" als algemene invoervelden, maar de werkelijke berekening van het aangepaste netto-inkomen door HMRC trekt enkel in aanmerking komende pensioenbijdragen en Gift Aid-donaties af — geen algemene kosten, en niet de belasting die je al hebt betaald, want het aangepaste netto-inkomen dient om je belastingpositie te bepalen, niet omgekeerd. Gebruik dit als ruwe schatting en controleer de exacte HMRC-methode voordat je vertrouwt op een resultaat dicht bij £100.000 of £60.000.
Dat hangt af van het type. Bijdragen die vóór belasting van je loon worden afgehouden (een "net pay"-regeling via het werk) zijn al uitgesloten van het belastbare inkomen en vragen geen verdere aanpassing. Bijdragen die je betaalt uit al belast inkomen (relief at source, gebruikelijk bij persoonlijke pensioenen) worden opgewaardeerd en daarna afgetrokken, en dat is voor de meeste mensen de manier om het aangepaste netto-inkomen te verlagen en zo een afgebouwde persoonlijke aftrek terug te winnen.
Omdat sinds april 2024 de High Income Child Benefit Charge wordt berekend op basis van het aangepaste netto-inkomen van de hoogste verdienende partner in plaats van het brutoloon. Er wordt 1% van de kinderbijslag teruggevorderd voor elke £200 aangepast netto-inkomen boven £60.000, en bij £80.000 verdwijnt ze volledig. Twee partners die elk £55.000 verdienen, behouden dus alles, terwijl één kostwinner met £70.000 niets meer krijgt.