De formule
Hoe je dit berekent
Een bonus wordt belast als inkomen, niet tegen een of ander apart "bonustarief" — maar het bedrag dat erop wordt ingehouden komt vaak niet overeen met de belasting die je er daadwerkelijk over verschuldigd bent, omdat loonadministraties op eenmalige uitbetalingen vaak een vast inhoudingstarief toepassen in plaats van je normale marginale tarief.
Het duidelijkste voorbeeld zijn de Verenigde Staten, waar de IRS werkgevers toestaat om bonussen onder $1 miljoen in te houden tegen een vast federaal tarief van 22% (37% op elk bedrag boven $1 miljoen per jaar), ongeacht de werkelijke schijf van de werknemer. Iemand in de 12%-schijf laat te veel inhouden en krijgt dat terug bij de aangifte; iemand in de 32%-schijf laat te weinig inhouden en moet het verschil bijbetalen.
De uitkomst interpreteren
Zie het bedrag "bonus na belasting" hier als wat er op de betaaldag op je rekening komt, niet als de definitieve belastingaanslag. Als het tarief in deze loonperiode een vast inhoudingstarief was in plaats van je werkelijke marginale tarief, wordt de echte nettowaarde van de bonus pas duidelijk zodra de rest van het jaarinkomen is aangegeven.
Waar dit misgaat. Ervan uitgaan dat het ingehouden bedrag de definitieve belasting over de bonus is. Het is slechts een voorlopige betaling — te veel ingehouden belasting komt terug als teruggave, en te weinig ingehouden belasting moet je bij de aangifte betalen. Daarom voelt een bonus soms alsof er "meer belasting vanaf ging" dan bij een normaal loonstrookje, ook al is het werkelijke aandeel van de overheid hetzelfde.
Meestal is dat niet zo — er wordt alleen anders ingehouden. Werkgevers gebruiken vaak een vast aanvullend tarief (22% federaal in de VS) of voegen de bonus bij het loon van die periode en houden in alsof je dat bedrag elke periode verdient. In beide gevallen wordt er meer ingehouden dan bij een gewoon loonstrookje, ook al verandert je jaarlijkse belastingaanslag niet.
Alleen als je effectieve tarief erop echt 20% is. Dat cijfer is wat je als belastingtarief invult — kijk op je loonstrookje of laatste belastingaangifte voor je werkelijke marginale tarief in plaats van te gokken, want het verschil tussen een vast inhoudingstarief en je echte tarief is precies wat bij de aangifte wordt gecorrigeerd.