De verhoogde belastingvrije som voor kinderen ten laste: aanslagjaar 2026

De gewone belastingvrije som van € 10.910 is niet het volledige verhaal: heb je een of meer kinderen ten laste, dan komt daar voor aanslagjaar 2026 een aparte, snel oplopende verhoging bovenop. Voor één kind gaat het om € 1.980, voor vier kinderen al om € 18.510 — en daarnaast gelden er eigen regels voor jonge kinderen, voor een handicap, voor alleenstaande ouders en voor gescheiden ouders met fiscaal co-ouderschap. Hier zijn de exacte, officiële bedragen van de FOD Financiën voor inkomstenjaar 2025, en hoe ze precies in elkaar zitten.

De staffel: hoeveel elk kind oplevert

De verhoging van de belastingvrije som stijgt niet met een vast bedrag per kind, maar volgens een staffel die versnelt naarmate het gezin groter wordt:

Het verschil tussen de schijven maakt de versnelling zichtbaar: het eerste kind levert € 1.980 op, maar het tweede kind alleen al € 3.130 extra. Het vierde kind voegt € 7.070 toe — exact hetzelfde bedrag dat ook voor elk kind vanaf het vijfde geldt. Deze cijfers komen rechtstreeks van de FOD Financiën, die ze jaarlijks herindexeert.

Wanneer telt een kind nog als 'ten laste'

Een kind telt alleen als ten laste als het zelf niet te veel eigen inkomsten heeft. Voor inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026) ligt die grens op € 12.000 netto. Dat nettobedrag wordt berekend vanuit het brutobedrag: eerst worden bepaalde inkomsten volledig vrijgesteld, zoals het eerste deel van een studentenjob, en vervolgens trekt de administratie een forfaitaire kostenaftrek van 20% af — met een gegarandeerd minimum van € 570, ook als 20% van het inkomen lager zou uitvallen. Een kind met een deeltijdse studentenjob overschrijdt de grens daardoor pas bij een aanzienlijk hoger brutobedrag dan € 12.000. De precieze regels staan op de pagina over nettobestaansmiddelen van de FOD Financiën.

Extra voor kinderen onder 3 jaar

Voor elk kind dat op 1 januari van het aanslagjaar nog geen 3 jaar oud is, en waarvoor geen kinderoppaskosten in mindering worden gebracht, geldt een bijkomende verhoging van € 740. Dat bedrag bestaat naast, en niet in plaats van, de gewone staffel hierboven — het compenseert gezinnen die de aftrek van oppaskosten niet toepassen, meestal omdat ze die kosten niet of nauwelijks hebben gehad.

Een handicap telt dubbel — en levert zelf ook op

Een kind dat als zwaar gehandicapt erkend is, telt voor de staffel hierboven als twee kinderen. Een gezin met één gezond kind en één zwaar gehandicapt kind rekent dus met de kolom voor drie kinderen, ofwel € 11.440, in plaats van de kolom voor twee. Los daarvan heeft een belastingplichtige die zelf een erkende zware handicap heeft, recht op een eigen verhoging van € 1.980 — een bedrag dat toevallig gelijk is aan de verhoging voor één kind, maar dat een volledig apart mechanisme is en cumuleert met alle andere verhogingen. Dat bevestigt de pagina over zware handicap van de FOD Financiën.

De aparte verhoging voor alleenstaande ouders

Ben je alleenstaande met een of meer kinderen ten laste — zonder dat er nog een andere volwassene dan je kinderen, pleegkinderen of kleinkinderen bij je gedomicilieerd is — dan krijg je een bijkomende verhoging van € 1.980, bovenop de gewone staffel per aantal kinderen. Deze verhoging staat los van het aantal kinderen: een alleenstaande met één kind en een alleenstaande met vier kinderen krijgen allebei exact hetzelfde extra bedrag van € 1.980, naast hun eigen staffelbedrag.

Fiscaal co-ouderschap: de verhoging gesplitst

Gescheiden ouders die niet meer samenwonen kunnen, onder een regeling van fiscaal co-ouderschap, de verhoging voor hun gezamenlijke kinderen gelijk verdelen — elke ouder krijgt de helft, in plaats van dat één ouder de volledige verhoging opstrijkt. Daarvoor moet de huisvesting van de kinderen gelijkmatig verdeeld zijn tussen beide ouders, moeten beide ouders hun onderhoudsplicht nakomen, en moet dat vastgelegd zijn in een geregistreerde overeenkomst of een rechterlijke beslissing die uiterlijk op 1 januari van het aanslagjaar bestaat. In de aangifte gebruikt elke ouder een apart codevak om zijn of haar helft te claimen.

Rekenvoorbeeld: een alleenstaande met twee kinderen

Neem een alleenstaande ouder met twee kinderen ten laste, van wie één kind zwaar gehandicapt is. Voor de staffel telt dat gehandicapte kind dubbel, dus het gezin rekent met de kolom voor drie kinderen:

Dat is meer dan het dubbele van de gewone basis van € 10.910 — en dit voorbeeld gebruikt nog geen extra toeslag voor een kind onder 3 jaar, die er in een concreet geval nog bovenop zou kunnen komen.

• Gebruik voor je eigen aangifte altijd de tabel voor het juiste inkomstenjaar — de bedragen hierboven gelden specifiek voor inkomstenjaar 2025, niet voor een ander jaar.
• De nettobestaansmiddelengrens van € 12.000 gaat over het nettobedrag ná de forfaitaire kostenaftrek, niet over het brutobedrag dat een kind daadwerkelijk ontvangt.
• Een erkenning van zware handicap moet vastgesteld zijn door de bevoegde instantie; loop je nog in een erkenningsprocedure, dan telt het kind pas dubbel vanaf het moment dat de erkenning geldt.
• Bij fiscaal co-ouderschap moet de verdeling van de huisvesting en de overeenkomst of vonnis al voor 1 januari van het aanslagjaar in orde zijn — een regeling die je pas nadien treft, telt niet mee voor dat jaar.

Bronnen

• FOD Financiën: Kinderen ten laste
• FOD Financiën: Nettobestaansmiddelen
• FOD Financiën: Zware handicap

Dit is algemene informatie, geen fiscaal advies. Welke verhogingen precies op jouw situatie van toepassing zijn, hangt af van je volledige gezinssituatie, met inbegrip van elementen die hier niet aan bod kwamen. Raadpleeg voor een beslissing over je eigen aangifte de FOD Financiën rechtstreeks of een erkend boekhouder.